¿Las horas extra pagan ISR? La parte exenta
Depende de tu sueldo. Si ganas el salario mínimo, el pago de tus horas extra dentro del límite legal no paga ISR. Si ganas más, está exenta la mitad de ese pago, con un tope de 5 veces la UMA por cada semana. Lo que pase de esos límites, incluidas las horas triples, sí paga impuesto.
Qué dice la Ley del ISR
El artículo 93, fracción I, de la Ley del Impuesto sobre la Renta enlista los ingresos que no pagan impuesto. Para el tiempo extra dice dos cosas:
- Trabajadores del salario mínimo: las remuneraciones por tiempo extraordinario están exentas «hasta el límite establecido en la legislación laboral».
- Los demás trabajadores: está exento «el 50 % de las remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario» dentro del límite laboral, sin que la exención pase del equivalente a cinco veces el salario mínimo general por cada semana de servicios.
Desde la desindexación del salario mínimo en 2016, los montos que las leyes expresaban en salarios mínimos se calculan con la Unidad de Medida y Actualización (UMA), y así lo aplica el SAT. Con la UMA de 2026 ($117.31 diarios), el tope semanal de la parte exenta es de 5 UMA.
La misma regla aplica al pago por trabajar en tu día de descanso sin que te den otro en su lugar.
Tres sueldos, la misma semana
Estos ejemplos usan una semana de 2027 en jornada diurna: 11 horas el lunes y el martes, y 8 horas de miércoles a sábado. Son 8 horas extra dobles en total, todas dentro del límite:
| Salario diario | Pago por horas extra | Exento de ISR | Gravado |
|---|---|---|---|
| Salario mínimo ($315.04) | $630.08 | $630.08 | $0.00 |
| $500 | $1,000.00 | $500.00 | $500.00 |
| $1,200 | $2,400.00 | $586.55 | $1,813.45 |
Con el salario mínimo todo el pago está exento. Con $500 diarios está exenta exactamente la mitad: $500.00. Con $1,200 diarios la mitad sería mayor que el tope de 5 UMA, así que solo están exentos $586.55 y el resto, $1,813.45, se suma a tu salario para calcular el impuesto.
Las horas triples siempre pagan ISR
La exención cubre el tiempo extra «que no exceda el límite previsto en la legislación laboral». Las horas triples son justamente las que rebasan ese límite, así que todo su pago es gravado, sin importar cuánto ganes. Es una razón más para que el tiempo extra se quede dentro del límite: además de ser ilegal pasarse, el dinero extra pierde la ventaja fiscal.
¿Conviene más hacer horas extra o pedir aumento?
Desde el punto de vista fiscal, el tiempo extra dentro del límite tiene una ventaja: una parte no paga ISR, mientras que un aumento de sueldo es gravado completo. Pero la ventaja es pequeña frente al costo en tiempo y descanso, y desaparece en cuanto rebasas el límite legal. Si haces horas extra todas las semanas, es una señal de que tu puesto necesita otra organización o más personal, y vale la pena hablarlo con tu patrón.
Cómo revisarlo en tu recibo
Tu recibo de nómina (el CFDI que te entrega tu patrón) separa las percepciones en gravadas y exentas. Busca el concepto de horas extra o tiempo extraordinario y revisa las dos columnas. Si todo el pago aparece como gravado y tú estás dentro del límite, tu patrón podría estar reteniendo de más. Ese ISR no se pierde: puedes recuperarlo con tu declaración anual si la presentas.
Ten en cuenta que nuestros cálculos son una referencia. La retención real depende de tus demás percepciones del periodo, del subsidio al empleo y de la tabla de ISR que aplique tu patrón.
Errores frecuentes
- Pensar que todo el tiempo extra está exento. Solo para quienes ganan el salario mínimo, y solo dentro del límite.
- Calcular el 50 % sobre todo el pago. El 50 % aplica a las horas dobles; las triples no entran.
- Olvidar el tope semanal. Con sueldos altos, el tope de 5 UMA por semana limita la exención aunque la mitad del pago sea mayor.
La calculadora de horas extra te muestra una estimación del ISR exento junto con tu pago. Marca la casilla «Gano el salario mínimo» si es tu caso.
Preguntas frecuentes
¿Las horas extra cuentan para mi declaración anual?
¿Qué pasa si gano un poco más del salario mínimo?
¿El pago por trabajar mi día de descanso también está exento?
Fuentes
- Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 93 fracción I (Cámara de Diputados)
- Unidad de Medida y Actualización (INEGI)
- Servicio de Administración Tributaria
Actualizado el 5 de octubre de 2026